Impôts : faire le choix des frais réels ou non ?

La déduction forfaitaire

Si vous n'optez pas pour les frais réels, l'administration fiscale déduit automatiquement 10 % de votre salaire imposable. Par exemple, si vous avez touché 17 500 € net imposable dans l'année, un abattement de 10 %, soit 1750 €, sera appliqué, et vous ne serez imposé que sur 15 750 €.

Les frais réels

Ils correspondent à la somme des frais que vous avez engagés dans un cadre professionnel. Sont déductibles :

Frais de déplacement et transport

Les frais de trajet domicile-travail sont déductibles dans la limite de 80 km aller-retour par jour. Si vous habitez à plus de 40 km de votre lieu de travail (soit plus de 80 km aller/retour), vous ne pouvez déduire que 80 km par jour.

Il est tout de même possible de prendre en compte l'ensemble des kilomètres effectués au delà de 80 km si cet éloignement est justifié par des circonstances particulières liées à l'emploi occupé ou des éléments familiaux. Vous devrez alors pouvoir justifier de cet éloignement forcé auprès de l'administration.

Comment calculer les frais de transport ?

 Si vous utilisez votre véhicule, vous avez deux options :

• Le forfait kilométrique. Le principe est simple : vous calculez l'ensemble de la distance parcourue pour votre travail (avec les limites énoncées ci-dessus), et vous utilisez la grille fournie tous les ans par l'administration pour calculer le montant du forfait. Il existe aussi un site gouvernemental qui permet de calculer directement ce chiffre : Simuler vos frais kilométriques.
  
  Lorsque vous optez pour les frais réels en faisant votre déclaration, il vous suffit de connaitre la puissance fiscale de votre véhicule, son carburant et le nombre de kilomètre parcourus. Le calcul est automatisé. Vous pouvez ajouter à ce forfait les frais de péage et les frais de stationnement sur le lieu de travail, à condition d'avoir conservé les justificatifs. Ce forfait kilométrique est en général très intéressant, mais il ne permet pas de déduire les frais d'entretien et de réparation de votre véhicule, qui sont considérés comme déjà inclus.
• Les frais réels sur justificatifs. Il faut alors conserver tous les justificatifs d'achat de carburant, de parking, de péage, d'entretien et de réparation, et vous pourrez en déduire le montant au prorata de l'utilisation professionnelle de votre véhicule.
  
  Il faudra alors faire une règle de trois : (total des frais de l'année) x (kilomètres effectués à titre professionnel) / (total des kilomètres effectués avec le véhicule dans l'année). Exemple : si vos déplacements en voiture vous ont coûtés  2500 € dans l'année, que vous avez fait 10000 km dont 2000 km à titre professionnel, vous pourrez déduire 500 €.

 Si vous utilisez les transports en commun :

• Vous pouvez déduire le coût des transports effectués pour aller et revenir du travail.

 Points importants :

• Si l'employeur verse une aide pour les déplacements, celle-ci doit être déduite des frais réels.

• Les frais de covoiturage entre le domicile et le lieu de travail sont déductibles.

Frais de repas (chiffres 2025)

L'administration fiscale évalue la valeur d'un repas pris à domicile à 5.35 € pour un repas pris en 2024. Si vous êtes obligé de prendre des repas hors de chez vous dans un cadre professionnel, justifié par l'éloignement de votre domicile, il faudra déduire des frais engagés ce montant de 5.35 €, qui correspond à ce que vous auriez dépensé normalement à la maison pour vous nourrir. Les frais de repas sont donc égaux aux frais réellement payés moins 5.35 € par repas.

Cette déduction n'est possible que si votre situation ne vous permet pas de prendre votre repas à domicile, et à condition d'avoir les justificatifs de paiement. Si vous n’avez pas de justificatifs, l'administration fiscale vous autorise à déduire un prix forfaitaire équivalent au prix d'un repas pris à domicile, soit 5,35 € pour les repas pris en 2024.

Attention, si votre employeur participe financièrement à vos frais de repas, en vous versant une certaine somme ou en finançant une partie de vos tickets-restaurants, cette participation doit être ajoutée au salaire net imposable de l'année. En général, l'employeur les fait figurer sur votre bulletin de salaire. Si ce n'est pas le cas, il faut la déduire des frais de repas.

Frais de télétravail

Ce sont des frais qui concernent rarement les ASV, mais il est intéressant de savoir qu'ils peuvent être pris en compte.

• Abonnements Internet et téléphonie utilisés professionnellement.
• Consommables (papier, cartouches d'encre).
• Matériel informatique (dans la limite de 500 € par an, au-delà amortissement sur 3 ans).
• Mobilier de bureau ergonomique.
• Frais d'électricité et chauffage (au prorata de l'usage professionnel).

Deux options possibles : soit forfaitairement jusqu'à 2,70 € par jour de télétravail, soit frais réels au prorata de l'utilisation professionnelle.

Si votre employeur vous a versé une allocation pour le télétravail, celle-ci n'est pas imposable, et vous ne pouvez pas déduire les frais de télétravail au réel, sauf à réintégrer cette allocation à votre salaire imposable.

Autres frais déductibles

• Frais de double résidence pour raisons professionnelles (loyer, assurance habitation, taxe d'habitation).
• Frais de déménagement pour motif professionnel (mutation, contrainte pour obtenir un nouvel emploi).
• Frais vestimentaires spécifiques à la profession (uniquement les vêtements de travail spécifiques : blouses, casaques) qui ne seraient pas fournis par la clinique.
• Frais de formation professionnelle.
• Cotisations syndicales ou versées au comité d'entreprise.
• Documentation professionnelle non fournie par l'employeur.

Pour bénéficier de la déduction des frais réels, vous devez conserver tous les justificatifs pendant trois ans et être en mesure de prouver que ces dépenses sont nécessaires à l'exercice de votre profession.

Sources

• Capital, Frais réels : calcul et déduction d'impôt avbril 2025
• Serre G, Impôts et frais réels 2025 : les frais professionnels à déduire, février 2025
• Service public, Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction), avril 2025
• Impôts.gouv.fr, Puis-je déduire d'autres frais que les frais de transport et de repas ?MAJ avril 2025